作者：梁琰

一、概念

1.為什么商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，重中之重，是貿(mào)易背景真實(shí)性的審查，商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指收款人開出，經(jīng)付款人承兌或由付款人開出并承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在人民銀行開立賬戶的法人，要以合法的商品交易為基礎(chǔ)，具備真實(shí)有效的貿(mào)易背景，而且匯票經(jīng)承兌后，承兌人（即付款人）便負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。

2. 商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票不同：首先是承兌對(duì)象不同，商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行來見票無條件承兌，相對(duì)而言保障性更強(qiáng)。其次，簽發(fā)對(duì)象不同，商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。銀行承兌匯票由在銀行開立賬戶的存款人簽發(fā)。

3. 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)，銀行保留對(duì)申請(qǐng)人的追索權(quán)。

根據(jù)上述概念，可以總結(jié)商業(yè)匯票貼現(xiàn)有如下特征：商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)是建立在商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上的業(yè)務(wù)。基礎(chǔ)是承兌人及業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和商業(yè)信用；前提是業(yè)務(wù)申請(qǐng)人持有真實(shí)合法的商業(yè)匯票，具備真實(shí)貿(mào)易背景；商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)保留對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人和承兌人雙方追索權(quán)。

二、常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總結(jié)

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)既可對(duì)承兌人核定授信額度，也可對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人核定授信額度。針對(duì)不同受信人，主要風(fēng)險(xiǎn)如下：

1. 對(duì)承兌人授信時(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.1承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)承兌人授信時(shí)，首要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)為承兌人到期能否按時(shí)支付。應(yīng)首先根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)授信審查審批標(biāo)準(zhǔn)對(duì)承兌人進(jìn)行審查審批。

1.2 貿(mào)易背景不具真實(shí)性。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及包買業(yè)務(wù)須具備真實(shí)貿(mào)易背景，如不具真實(shí)貿(mào)易背景或授信額度與貿(mào)易背景不一致，授信將被挪用。

1.3 操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及包買業(yè)務(wù)涉及主體和操作環(huán)節(jié)較多，操作不當(dāng)易出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，如“克隆”商業(yè)匯票、匯票要素不全或有誤、背書不連續(xù)等。

2. 對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人授信時(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

承兌人在銀行無授信，對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行授信的情況下，貼現(xiàn)申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)為首要風(fēng)險(xiǎn)。此種情況應(yīng)首先根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)授信審查審批標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行審查審批。

此外，貿(mào)易背景不具真實(shí)性和操作風(fēng)險(xiǎn)也是對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人授信時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

三、審查審批要點(diǎn)

1

重中之重：貿(mào)易背景真實(shí)性

在金融交易實(shí)務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)所謂“陰陽合同”、“抽屜協(xié)議”、或名實(shí)不副合同（即“名為投資，實(shí)為借貸”等），交易各方對(duì)此心照不宣，各取所需。然而一旦出現(xiàn)違約事件，各方不免各執(zhí)一詞，對(duì)簿公堂。近期，最高人民法院直接適用《民法總則》第146條“通謀虛偽表示”的規(guī)定，認(rèn)定當(dāng)事人票據(jù)交易活動(dòng)“名為票據(jù)轉(zhuǎn)讓，實(shí)為借貸”，構(gòu)成通謀虛偽行為，以實(shí)際借貸關(guān)系確認(rèn)雙方的權(quán)利、義務(wù)，而表面合法的票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)背書屬于虛偽行為，歸于無效。

因此，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)審查重中之重應(yīng)為把握貿(mào)易背景真實(shí)性，應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面判斷業(yè)務(wù)申請(qǐng)人與承兌人或其直接前手之間是否具有真實(shí)合法的商品交易關(guān)系：

1.1根據(jù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)人提供的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表、以往商品貨運(yùn)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和商務(wù)合同等其他可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料，判斷貿(mào)易背景是否與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，確認(rèn)授信額度與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度及損益表中的“營(yíng)業(yè)收入”相匹配。

此外，還應(yīng)對(duì)承兌人和業(yè)務(wù)申請(qǐng)人是否為貿(mào)易合同簽訂人、是否與增值稅發(fā)票供需方關(guān)系人保持一致、合同與發(fā)票內(nèi)容是否匹配等進(jìn)行判斷，即合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需方關(guān)系人保持一致，合同與發(fā)票內(nèi)容匹配；合同簽訂日期先于或等于商業(yè)匯票的出票日；合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于商業(yè)匯票金額；還要關(guān)注合同記載的履約有效期限等重要信息。同時(shí)，承兌企業(yè)不得作為貼現(xiàn)申請(qǐng)人在銀行直接貼現(xiàn)自己承兌的商業(yè)匯票。

1.2對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)匯票，須嚴(yán)格審核其貿(mào)易背景，防止通過以貼現(xiàn)形式套取資金。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)設(shè)的資金管理類機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貼現(xiàn)或買斷時(shí)，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票、加蓋公章的書面說明，書面說明需包含：集團(tuán)對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的授權(quán)（或集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件）、業(yè)務(wù)申請(qǐng)人業(yè)務(wù)操作模式、具體職責(zé)、資金管理特點(diǎn)、與集團(tuán)成員單位之間的商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)定等。

1.3 對(duì)水、電、煤、油、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)單位，如因特殊原因不能提供其與相關(guān)企事業(yè)的商品交易合同，在其出具供應(yīng)計(jì)劃（如供電計(jì)劃、供氣計(jì)劃）或其他能證明真實(shí)貿(mào)易背景的材料，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人員審核無誤后，也可據(jù)此作為判斷貿(mào)易背景真實(shí)性和授信額度的參考。

2

嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)承兌匯票查詢?cè)瓌t上以取得承兌人的查詢確認(rèn)書為準(zhǔn)，并采用實(shí)地查詢方式，查詢內(nèi)容包括但不限于：票面要素是否齊全相符，匯票是否已辦理掛失，匯票是否公示催告，他行是否已辦理查詢等，查詢時(shí)必須取得商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)復(fù)印件。攜票外出實(shí)地查詢時(shí)，必須由實(shí)查人員（具備審驗(yàn)票據(jù)資格）雙人同行，業(yè)務(wù)申請(qǐng)人應(yīng)隨同前往。

四、票據(jù)事件案例

1

事件簡(jiǎn)介

D公司在H銀行7000余萬元貸款逾期未還，羅某（D公司和E公司實(shí)際控制人）向H銀行提出，由E公司向F公司購買陰極銅，E公司以商業(yè)承兌匯票形式支付貨款，再由F公司持該票據(jù)向H銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。羅某承諾所得貼現(xiàn)款項(xiàng)將用于歸還D公司的逾期貸款。為此，H銀行向E公司單筆授信1.5億元的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度。

2012年12月28日，E公司作為付款人開具了票面金額為1.5億元的商業(yè)承兌匯票一張，收款人為F公司，到期日為2013年6月28日。同一日，F(xiàn)公司（貼現(xiàn)申請(qǐng)人）與H銀行（貼現(xiàn)銀行）、E公司（商票前手持票人）簽署《貼現(xiàn)寶合作協(xié)議》一份，就案涉商票進(jìn)行貼現(xiàn)，并進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓；同時(shí)，自然人羅某與H銀行簽訂《擔(dān)保合同》。上述協(xié)議簽訂后，H銀行依約辦理了貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，向F公司支付了1.24億元貼現(xiàn)款。F公司獲得貼現(xiàn)款后，部分由D公司用于歸還逾期貸款，部分用于E公司經(jīng)營(yíng)。

2013年6月，票據(jù)到期，E公司未如期支付票據(jù)款項(xiàng)，由此引發(fā)糾紛。H銀行提起訴訟，請(qǐng)求法院判令E公司、F公司立即支付票款并承擔(dān)遲延還款利息、罰息；判令羅某對(duì)E公司、F公司的前述債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

2

相關(guān)判決結(jié)果

最高法判決書顯示：本案票據(jù)活動(dòng)為各方通謀虛偽行為，所涉相關(guān)合同應(yīng)認(rèn)定為無效，H銀行主張本案票據(jù)權(quán)利不應(yīng)予以支持。本案票據(jù)活動(dòng)虛假行為隱藏的真實(shí)意思表示是H銀行與E公司之間的借款關(guān)系，羅某為該借款提供連帶責(zé)任保證，均屬各方真實(shí)意思表示，應(yīng)屬有效。

本案借款系H銀行與E公司之間出于各自目的主動(dòng)協(xié)商發(fā)生，H銀行在明知E公司資信狀況下向該公司提供借款，應(yīng)對(duì)該借款未能歸還的風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)責(zé)任。F公司在本案中的行為與該借款的發(fā)生及還款不能的風(fēng)險(xiǎn)無因果關(guān)系，不應(yīng)對(duì)此承擔(dān)民事責(zé)任。

判決E公司向H銀行償還借款，羅某承擔(dān)連帶責(zé)任，駁回H銀行其他訴訟請(qǐng)求。這就意味著，H銀行喪失了票據(jù)追索權(quán),不能向前手F公司進(jìn)行追索。由于E公司瀕臨破產(chǎn),已經(jīng)不具有履行能力,而H銀行又不能向票據(jù)前手追索,因此債權(quán)恐難以實(shí)現(xiàn)。

3

提示

金融糾紛中“陰陽合同”、“抽屜協(xié)議”或名實(shí)不副的合同，法院在未來的審判實(shí)務(wù)中可能會(huì)不再局限于交易合同中明文約定的內(nèi)容，而是更加注重從全局出發(fā)、考察整體交易的目的和探究當(dāng)事人真實(shí)的意思表示，進(jìn)一步適用《民法總則》通謀虛偽表示制度。在這個(gè)意義上講，勢(shì)必將對(duì)未來銀行業(yè)務(wù)開展具有深遠(yuǎn)影響，希望各位金融人員借鑒上述案例，加強(qiáng)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核把關(guān)。

（文章來源：天下通商貿(mào)-讓電票學(xué)習(xí)更簡(jiǎn)單，做電票知識(shí)普及的領(lǐng)航者，關(guān)注抖音號(hào)390626901免費(fèi)獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：http://www.fmgsconcept.com/）